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1．增值稅
老師您好，我用自用的拖拉機抵債了，產(chǎn)生了 9.9 萬元的營業(yè)外收入，這個是否需要繳納增值稅？如果交，多少的稅率？
答：需要繳納增值稅。您可以這樣理解，您把這個拖拉機賣了，這是銷售貨物，適用 13%增值稅稅率（若為農(nóng)機，則 9%）；然后您把賣拖拉機的錢去抵債。也就是說，這就是一般銷售貨物行為，對價乃是“負債減少”（這與“資產(chǎn)增加”并無不同） 。

2. 賠償發(fā)票
物流公司拉運過程中因司機原因?qū)е缕鸹�，貨物損失，需要賠償托運人，簽訂賠償協(xié)議后，托運人是否可以給物流公司開具發(fā)票，如果開具的話，是開什么稅目呢 ？
答：您這種損失賠償并非銷售行為，不能開具發(fā)票。因為并不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，或者價外費用。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

3．我公司為小規(guī)模納稅人，公司從農(nóng)戶手上租地，然后再轉(zhuǎn)租給游樂園，公司可以給游樂園開土地租賃費發(fā)票嗎？增值稅稅率是多少？需要注意什么問題嗎？
答：如上所述，既然“轉(zhuǎn)租給游樂園”，則可以據(jù)此事實開具土地租賃發(fā)票。按照“財稅〔2016〕47 號”規(guī)定，納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。而“國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 16 號”規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照 5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
因此，上述情形應(yīng)當(dāng)按照 5%征收率開票、計稅 。

4. 違約金支付
我們與客戶簽訂購銷合同 100 萬元，合同中規(guī)定，我們 100%收取了客戶的預(yù)付款，并且要按照約定時間發(fā)貨。但是目前發(fā)貨時間超過了發(fā)貨時間，客戶要按照合同約定收取違約金 1 萬元。請問我們支付的違約金 1 萬元在增值稅上和企業(yè)所得稅上要如何處理，對方是否要給我開具發(fā)票 ？
答：支付對方違約金有兩種處理方式一是雙方協(xié)商一致，作為折扣折讓處理，這樣需要你公司開票時按折扣折讓開票，也就是一行 100 萬元，一行 1 萬元，實際收款 99 萬元，您公司按 99 萬元申報增值稅和所得稅。二是單獨作為違約金支付，取得對方開具的收據(jù)最為營業(yè)外支出核算，貨物發(fā)票依然按 100 萬元開具，并按 100 萬元申報增值稅和所得稅收入，營業(yè)外支出可以稅前扣除。

5. 甲公司是乙公司的投資人，也就是關(guān)聯(lián)方，甲公司作為承租人租賃了第三方的辦公室，目前想一部分轉(zhuǎn)租給乙公司，租金是零？有什么稅收風(fēng)險？建議如何操作？（甲公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍沒有租賃），甲方能開具經(jīng)營租賃*房屋租金的發(fā)票嗎？
答：這屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照市場公允原則確認計稅租金收入（比如一萬元租來，至少要按一萬元計稅），以此作為增值稅銷售額、企業(yè)所得稅租金收入等。發(fā)票是可以開具的。

6. 發(fā)票提額
請問企業(yè)申請了發(fā)票額度調(diào)整，長期，并審批通過，那這個額度是在有效期內(nèi)一直保持這個位置不變嗎？
答：主管稅務(wù)機關(guān)在日常管理過程中，如果發(fā)生企業(yè)銷售額持續(xù)達不到發(fā)票額度，或者認為存在一定稅務(wù)風(fēng)險（比如涉嫌虛開），也會進行相應(yīng)調(diào)整。提額權(quán)限掌握在稅務(wù)所更高的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限手里。導(dǎo)致提額的難度會比較大。建議第一次做額度申請的時候盡量爭取更高的額度。